Российская Федерация 
Ростовская область
Октябрьский район
Муниципальное образование «Каменоломненское городское поселение»
Администрация Каменоломненского городского поселения 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

22.07.2024                                           №  262                             р.п. Каменоломни

Об утверждении результатов оценки эффективности, налоговых  льгот (налоговых расходов), установленных  на территории Каменоломненского городского поселения за 2023 год.

В целях повышения результативности практической реализации налоговой политики, обоснованности предоставления режимов льготного налогообложения на территории Каменоломненского городского поселения и в соответствии с постановлением Администрации Каменоломненского городского поселения от 27.11.2019 № 398 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Каменоломненского городского поселения и оценки налоговых расходов Каменоломненского городского поселения», 

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить результаты оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов), установленных на территории Каменоломненского городского поселения за 2023 год согласно приложению.
2. Разместить постановление на официальном сайте Администрации Каменоломненского городского поселения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
3. Контроль за исполнением постановления оставляю за начальником службы экономики и финансов Н.А. Томиловой.

Глава Администрации
Каменоломненского 
городского поселения                                                                         М.С. Симисенко  

  	
Постановление вносит главный специалист-экономист                                                          

Приложение № 1
к постановлению Администрации Каменоломненского городского поселения
от 22.07.2024  № 262

Результаты проведения оценки обоснованности 
и эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) на территории 
Каменоломненского городского поселения 
за 2023 год.

В соответствии с постановлениями Администрации  Каменоломненского городского поселения от 27.11.2019 № 398 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Каменоломненского городского поселения и оценки налоговых расходов Каменоломненского городского поселения» и  от 22.07.2024 № 261 «О внесении изменений в постановление Администрации Каменоломненского городского поселения от 11.08.2020 №335 «Об утверждении методики оценки эффективности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения  Октябрьского района»», службой экономики и финансов Администрации Каменоломненского городского поселения была проведена инвентаризация действующих налоговых льгот и ставок, установленных на местном уровне  и оценка их эффективности.
Статьей 61.2 Бюджетного кодекса РФ определено, что в бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от местных налогов, а именно:
Земельный налог – по нормативу 100 процентов;
Налог на имущество физических лиц – по нормативу 100 процентов.
Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях оптимизации перечня налоговых преференций и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления поддержки в виде налоговых льгот.
Для оценки эффективности налоговых льгот используются следующие критерии:
бюджетная эффективность  –  влияние налоговых льгот на доходы бюджета поселения;
экономическая эффективность – оценка динамики финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности налогоплательщиков
социальная эффективность – социальные последствия предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ, услуг для населения, оказание поддержки незащищенным категориям граждан и организациям.
В целях повышения эффективности использования имеющихся ресурсов и устойчивого развития Каменоломненского городского поселения, в пределах полномочий Собрания депутатов Каменоломненского городского поселения, установленных налоговым законодательством Российской Федерации, в отношении местных налогов, приняты муниципальные правовые акты:
- решение Собрания депутатов Каменоломненского городского  поселения от 22.11.2017 г. № 70

 «О налоге на имущество физических лиц» (в ред. от 22.11.2018г.№111; от 01.02.2019 г. №125; от 24.10.2019 г. №160)
- решение Собрания депутатов Каменоломненского городского поселения  от 27.11.2020 г  № 200 "О земельном налоге" ( в ред. от 16.03.2021 года №219, , от 23.12.2022 года №66, от 03.07.2023 №82, от 14.11.2023 №93).
Налоговые льготы по земельному налогу, предоставлены на территории Каменоломненского городского поселения в 2021 году следующим категориям:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического труда, полных кавалеров ордена Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;
2) инвалидов I и II групп инвалидности;
3) инвалидов с детства, семьи, имеющие детей-инвалидов;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8) лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающих с ними, при предоставлении им права бесплатного приобретения земельных участков в общую долевую собственность граждан и их детей для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного  хозяйства, согласно Областного закона от 22.07.2003г. № 19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области» (с последующими изменениями и дополнениями) освобождаются от уплаты земельного налога на такой участок до момента утраты семьей статуса многодетной семьи;
9) граждан, удостоенных звания «Почетный гражданин Каменоломненского городского поселения»;
10) Граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, а так же их супругу (супруга), несовершеннолетних детей, родителей (усыновителей).
Гражданам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, льгота предоставляется в беззаявительном порядке.
11) организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса.
А также льготы предоставлены в виде пониженных ставок в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Результаты оценки эффективности налоговых расходов за оцениваемый 2021 год предоставлены в таблицах к настоящему приложению

Общий объем выпадающих доходов  по муниципальному образованию «Каменоломненское городское поселение» за 2023 год составили 1117,07 тыс. руб., в том числе:
- по земельному налогу –  1117,07 тыс. руб.
- по налогу на имущество физических лиц – 0,0 тыс. руб.
Целью установления данных налоговых льгот является создание благоприятных условий гражданам пожилого возраста и инвалидов, повышение уровня жизни населения, а именно поддержку малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан, повышение покупательской способности граждан, снижение доли расходов на оплату обязательных платежей, социальная эффективность этих налоговых льгот положительная.
В 2023 году объем налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц предоставляется в соответствии с Федеральным Законом РФ. Дополнительные льготы муниципальным учреждением Каменоломненского городского поселения не предоставляются. 

	

Результаты  оценки эффективности налоговых расходов за оцениваемый 2022 год

1.	Оценка целесообразности налогового расхода

№ п.п.	Наименование налогового расхода Каменоломненского городского поселения/ реквизиты нормативного правового акта Каменоломненского городского поселения, устанавливающего налоговый расход	Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы	Критерии целесообразности	Оценка результативности налогового расхода (целесообра-зен/нецелесообразен)	
			Соответствие налогового расхода Каменоломненского городского поселения целям муниципальной программы Каменоломненского городского поселения «Управление муниципальными финансами» (соответствует/не соответствует)	Востребованность плательщиками предоставленных льгот (соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5 -летний период)		
А	1	2	3	4	5	
1	Предоставление налоговых льгот/ решение Собрания депутатов Каменоломненского городского поселения  от 27.11.2020 г  № 200 «О земельном налоге» (в ред. от 16.03.2021 года №219; от 21.11.2022 года № 59, от 23.12.2022 года №66; от 03.07.2023 года №82; от 14.11.2023 года №93)	1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического труда, полных кавалеров ордена Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;                                                      2) инвалидов I и II групп инвалидности;                                                      3) инвалидов с детства, семьи, имеющие детей-инвалидов;                                                 4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;                          5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";                                                      6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;                                                             7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;                                      8) лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающих с ними, при предоставлении им права бесплатного приобретения земельных участков в общую долевую собственность граждан и их детей для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного  хозяйства, согласно Областного закона от 22.07.2003г. № 19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области» (с последующими изменениями и дополнениями) освобождаются от уплаты земельного налога на такой участок до момента утраты семьей статуса многодетной семьи.                                              9) граждан, удостоенных звания «Почетный гражданин Каменоломненского городского поселения»;                                                        10) Граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, а так же их супругу (супруга), несовершеннолетних детей, родителей (усыновителей).» Основанием для предоставления льготы является:                                                        « для граждан, указанных в пункте 5 подпункта 10  - справка военного комиссариата о призыве гражданина на военную службу  по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, копия свидетельства  о заключении брака (для супруги (супруга), копия свидетельства о рождении ребенка, при необходимости – также копия свидетельства об установлении отцовства (для несовершеннолетних детей), копия свидетельства о рождении гражданина, призванного на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (для родителей (усыновителей), копия акта об усыновлении (для усыновителей). Гражданам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, льгота предоставляется в беззаявительном порядке;                                                     11) организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса.
Пониженные ставки в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства 	соответствует	2020 г. – 127/4470
2021 г  –  118/4596
2022 г  –  83/4775
2023 г  –  99/4821
	целесообразен	

2.	Оценка результативности налогового расхода

№ п.п.	Наименование налогового расхода Каменоломненского городского поселения / реквизиты нормативного правового акта Каменоломненского городского поселения, устанавливающего налоговый расход	Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы	Наименование целевого показателя 	Значение планового целевого показателя
	Значение фактического целевого показателя	Коэффициент результативности налогового расхода (гр.5/гр.4)	Оценка результативности налогового расхода (результативен/нерезультативен)*	
А	1	2	3	4	5	6	7	
1	Предоставление налоговых льгот/ решение Собрания депутатов Каменоломненского городского поселения  от 27.11.2020 г  № 200 «О земельном налоге» (в ред. от 16.03.2021 года №219; от 21.11.2022 года № 59, от 23.12.2022 года №66; от 03.07.2023 года №82; от 14.11.2023 года №93)	1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического труда, полных кавалеров ордена Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;                                                       2) инвалидов I и II групп инвалидности;                3) инвалидов с детства, семьи, имеющие детей-инвалидов;                                                        4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;                                       5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";                                                              6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;                                                                   7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;  8) лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающих с ними, при предоставлении им права бесплатного приобретения земельных участков в общую долевую собственность граждан и их детей для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного  хозяйства, согласно Областного закона от 22.07.2003г. № 19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области» (с последующими изменениями и дополнениями) освобождаются от уплаты земельного налога на такой участок до момента утраты семьей статуса многодетной семьи.                                                           9) граждан, удостоенных звания «Почетный гражданин Каменоломненского городского поселения»;                                                              10) Граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, а так же их супругу (супруга), несовершеннолетних детей, родителей (усыновителей).» Основанием для предоставления льготы является:                                                         « для граждан, указанных в пункте 5 подпункта 10  - справка военного комиссариата о призыве гражданина на военную службу  по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, копия свидетельства  о заключении брака (для супруги (супруга), копия свидетельства о рождении ребенка, при необходимости – также копия свидетельства об установлении отцовства (для несовершеннолетних детей), копия свидетельства о рождении гражданина, призванного на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (для родителей (усыновителей), копия акта об усыновлении (для усыновителей). Гражданам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, льгота предоставляется в беззаявительном порядке;                                                               11) организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса.
Пониженные ставки в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства 	Объем налоговых и неналоговых доходов бюджета Каменоломненского городского поселения	78 213,2	97 782,1	1,25
	результативен	

* Примечание: при значении коэффициента результативности от  0,5 и более    налоговый расход признается  результативным, при значении коэффициента результативности от  0,5 и менее  налоговый расход   признается нерезультативным.

3. Оценка эффективности налогового расхода

№ п.п.	Наименование налогового расхода Каменоломненского городского поселения / реквизиты нормативного правового акта Каменоломненского городского поселения, устанавливающего налоговый расход	Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы	Достижение критериев целесообразности	Достижение показателей результативности	Наличие или отсутствие альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Каменоломненского городского поселения «Управление муниципальными финансами» и (или) целей социально-экономического развития	Оценка эффективности налогового расхода (эффективен/неэффективен)*	Вывод о необходимости сохранения, уточнения или отмены налоговой льготы, обуславливающей налоговый расход	
А	1	2	3	4	5	6	7	
1	Предоставление налоговых льгот/ решение Собрания депутатов Каменоломненского городского поселения  от 27.11.2020 г  № 200 «О земельном налоге» (в ред. от 16.03.2021 года №219; от 21.11.2022 года № 59, от 23.12.2022 года №66; от 03.07.2023 года №82; от 14.11.2023 года №93)	1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического труда, полных кавалеров ордена Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;                                              2) инвалидов I и II групп инвалидности;                                 3) инвалидов с детства, семьи, имеющие детей-инвалидов;                                      4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;     5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";                                    6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;                              7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;                           8) лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающих с ними, при предоставлении им права бесплатного приобретения земельных участков в общую долевую собственность граждан и их детей для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного  хозяйства, согласно Областного закона от 22.07.2003г. № 19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области» (с последующими изменениями и дополнениями) освобождаются от уплаты земельного налога на такой участок до момента утраты семьей статуса многодетной семьи.                                                        9) граждан, удостоенных звания «Почетный гражданин Каменоломненского городского поселения» ;              10) Граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, а так же их супругу (супруга), несовершеннолетних детей, родителей (усыновителей).» Основанием для предоставления льготы является:                                                        « для граждан, указанных в пункте 5 подпункта 10  - справка военного комиссариата о призыве гражданина на военную службу  по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, копия свидетельства  о заключении брака (для супруги (супруга), копия свидетельства о рождении ребенка, при необходимости – также копия свидетельства об установлении отцовства (для несовершеннолетних детей), копия свидетельства о рождении гражданина, призванного на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (для родителей (усыновителей), копия акта об усыновлении (для усыновителей). Гражданам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, льгота предоставляется в беззаявительном порядке;  11) организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса.
                                                                                               Пониженные ставки в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	целесообразен	результативен	отсутствие	эффективен	Необходимость сохранения льготы данной категории граждан	

Главный специалист - экономист                                                                                           Л.С. Коваль