РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ 
РОСТОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
Муниципальное образование «Каменоломненское городское поселение»
Администрация Каменоломненского городского поселения

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

11.08.2020                                    №335                            р.п.  Каменоломни

Об утверждении методики оценки эффективности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения  Октябрьского района

В соответствии со статьей 1743 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Администрации Каменоломненского городского поселения от 27.11.2019 № 398 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Каменоломненского городского поселения и оценки налоговых расходов Каменоломненского городского поселения», руководствуясь Уставом муниципального образования «Каменоломненского городского поселения», 

ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить методику оценки эффективности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения Октябрьского района, согласно приложению.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального обнародования, подлежит размещению на официальном сайте Администрации Каменоломненского городского поселения в информационно-коммуникационной сети Интернет.
3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на начальника службы экономики и финансов Калмыкову О.Г.

Глава Администрации
Каменоломненского 
городского поселения        	                                                   М.С. Симисенко

Постановление вносит
И.о. главного специалиста-экономиста                                                 Н.А. Зеленкова 

Приложение
к постановлению
Администрации Каменоломненского городского поселения
от 11.08.2020 № 335

Методика оценки эффективности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения Октябрьского района

1.	Общие положения

1.1. Настоящая методика оценки эффективности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения (далее – Методика), определяет правила проведения оценки эффективности налоговых расходов  Каменоломненского городского поселения в виде налоговых льгот, предусмотренных решениями Собрания депутатов Каменоломненского городского поселения от 18.11.2014 г.  № 85 "О земельном налоге" (ред. от 22.11.2018 г. № 110, от 01.02.2019 г. № 124; от 26.07.2019 г. № 154; от 24.10.2019 г. № 161) и от 22.11.2017 г. № 70 «О налоге на имущество физических лиц» (в ред. от 22.11.2018г. № 111, от 01.02.2019 г. № 125;  от 24.10.2019 г. № 160).
1.2. Оценка эффективности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения представляет комплекс мероприятий, позволяющий сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления льгот плательщикам налогов исходя из целевых характеристик налоговых расходов Каменоломненского городского поселения.
1.3. Оценка эффективности применяется в отношении следующих налоговых расходов:
1.3.1. Освобождение от уплаты земельного налога в отношении категорий плательщиков, установленных пунктом 7 решения Собрания депутатов Каменоломненского городского поселения от 18.11.2014 г.  № 85 «О земельном налоге ":
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического труда, полных кавалеров ордена Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;
- инвалидов I и II групп инвалидности; 
-инвалидов с детства, семьи, имеющие детей-инвалидов;
-ветеранов и инвалидов великой Отечественной Войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
-физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
-физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений или иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- лиц,   имеющих трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающих с ними, при предоставлении им права бесплатного приобретения земельных участков  в общую долевую  собственность граждан  и их детей для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства,  согласно Областного закона от 22.07.2003 № 19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области» (с последующими изменениями и дополнениями) освобождаются от уплаты земельного налога на такой участок до момента утраты семьей статуса многодетной семьи.
А также льготы предоставлены в виде пониженных ставок в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
1.3.2.Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении категорий плательщиков, установленных решением Собрания депутатов Каменоломненского городского поселения от  22.11.2017 г № 70  «О налоге на имущество физических лиц»

2.Порядок проведения оценки эффективности налоговых расходов

2.1. Оценка эффективности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения включает:
оценку целесообразности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения;
оценку результативности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения.
2.2. Критериями целесообразности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения являются:
соответствие налоговых расходов Каменоломненского городского поселения целям муниципальной программы Каменоломненского городского поселения Октябрьского района «Управление муниципальными финансами»;
востребованность плательщиками налогов предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков налогов, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численностью плательщиков, за 5–летний период.
2.3. В случае несоответствия налоговых расходов Каменоломненского городского поселения, хотя бы одному из критериев, указанному в пункте 2.2 настоящего раздела, служба экономики и финансов Администрации Каменоломненского городского поселения предоставляет в Администрацию Каменоломненского городского поселения предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков налогов.
2.4. В качестве критерия результативности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы Каменоломненского городского поселения Октябрьского района «Управление муниципальными финансами», на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Каменоломненского городского поселения.
По налоговым расходам:
освобождение от уплаты земельного налога и налога на имущества физических лиц – для категорий плательщиков, указанных:
в пункте 1.3 раздела 1 настоящей Методики – применяется целевой показатель муниципальной программы Каменоломненского городского поселения Октябрьского района «Управление муниципальными финансами»–объем налоговых доходов бюджета Каменоломненского городского поселения (за вычетом разовых поступлений).
2.5. Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков налогов, льгот в изменение значений целевых показателей муниципальной программы Каменоломненского городского поселения Октябрьского района «Управление муниципальными финансами», указанных в пункте 2.4 настоящего раздела, который рассчитывается как разница между значением данного показателя с учетом льгот и значением указанного показателя без учета льгот.
2.6. Оценка результативности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения.
2.7. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Каменоломненского городского поселения Октябрьского района «Управление муниципальными финансами». 
2.8. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Каменоломненского городского поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Каменоломненского городского поселения Октябрьского района «Управление муниципальными финансами» и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Каменоломненского городского поселения Октябрьского района «Управление муниципальными финансами», на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета Каменоломненского городского поселения для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Каменоломненского городского поселения Октябрьского района «Управление муниципальными финансами» могут учитываться в том числе:
субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета Каменоломненского городского поселения Октябрьского района;
предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
2.9. Служба экономики и финансов Администрации Каменоломненского городского поселения осуществляет оценку эффективности налогового расхода по форме согласно приложению к настоящей Методике.
2.9.1. Результаты оценки эффективности налогового расхода должны содержать:
Выводы о достижении целевых характеристик (критериев целесообразности) налогового расхода;
выводы о вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы Каменоломненского городского поселения Октябрьского района «Управление муниципальными финансами» и (или) целей социально-экономического развития;
выводы о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета поселения) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития.
2.9.2. Выводы должны отражать, является ли налоговый расход эффективным или неэффективным. По итогам оценки эффективности формируется вывод о необходимости сохранения, уточнения или отмене налоговых льгот, обуславливающих налоговые расходы. 
2.10. Служба экономики и финансов Администрации Каменоломненского городского поселения  ежегодно, до 30 июня направляет в Администрацию Каменоломненского городского поселения паспорта налоговых расходов Каменоломненского городского поселения, результаты оценки эффективности налоговых расходов, рекомендации по результатам указанной оценки, включая рекомендации Администрации Каменоломненского городского поселения о необходимости сохранения (уточнения, отмены), предоставленных плательщиками льгот. 

И.о. главного специалиста -экономиста                                           Н.А.Зеленкова
Приложение
к Методике оценки эффективности налоговых расходов Каменоломненского городского поселения 

Результаты  оценки эффективности налоговых расходов за оцениваемый _________ год

1.	Оценка целесообразности налогового расхода
№ п.п.	Наименование налогового расхода Каменоломненского городского поселения / реквизиты нормативного правового акта Каменоломненского городского  поселения, устанавливающего налоговый расход	Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы	Критерии целесообразности	Оценка результативности налогового расхода (целесообра-зен/нецелесообразен)	
			Соответствие налогового расхода Каменоломненского городского поселения целям муниципальной программы Каменоломненского городского поселения Октябрьского района «Управление муниципальными финансами» (соответствует/не соответствует)	Востребованность плательщиками предоставленных льгот (соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период)		
А	1	2	3	4	5	
1						
…						

2.	Оценка результативности налогового расхода
№ п.п.	Наименование налогового расхода Каменоломненского городского поселения / реквизиты нормативного правового акта Каменоломненского городского поселения и, устанавливающего налоговый расход	Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы	Наименование целевого показателя 	Значение планового целевого показателя
	Значение фактического целевого показателя	Коэффициент результативности налогового расхода (гр.5/гр.4)	Оценка результативности налогового расхода (результативен/нерезультативен)*	
А	1	2	3	4	5	6	7	
1								
…								

* Примечание: при значении коэффициента результативности от  0,5 и более    налоговый расход признается  результативным, при значении коэффициента результативности от  0,5 и менее  налоговый расход   признается нерезультативным.

3. Оценка эффективности налогового расхода
№ п.п.	Наименование налогового расхода Каменоломненского городского поселения / реквизиты нормативного правового акта Каменоломненского городского поселения Октябрьского района, устанавливающего налоговый расход	Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы	Достижение критериев целесообразности	Достижение показателей результативности	Наличие или отсутствие альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Каменоломненского городского поселения Октябрьского района «Управление муниципальными финансами» и (или) целей социально-экономического развития	Оценка эффективности налогового расхода (эффективен/неэффективен)*	Вывод о необходимости сохранения, уточнения или отмены налоговой льготы, обуславливающей налоговый расход	
А	1	2	3	4	5	6	7	
1								
…